Vergi düzenlemesinde 11 madde daha kabul edildi

Kabul edilen maddelere göre, vergi ziyaı cezası, vergi dairesinin bilgisi dışında mükellefiyet tesis ettirmeksizin kayıt dışı faaliyette bulunarak vergi ziyaına sebep olunması halinde yüzde 50 artırılacak. Aynı vergi türü ve dönemine ilişkin daha sonra yapılacak tarhiyatlar nedeniyle kesilecek vergi ziyaı cezalarına da aynı artırım hükmü uygulanacak.

Yeni düzenlemelere göre, bir takvim yılı içinde birden fazla özel usulsüzlük cezası kesilmesi halinde, cezalarda artan oranlı bir uygulama getirilecek. Bu değişiklik, ceza tutarlarının caydırıcılığını artırmayı hedefliyor. Ayrıca, mükellef grupları ve ilgili usulsüzlük türlerine yönelik cezaların yer aldığı yeni bir cetvel de yasa kapsamına dahil edilecek.

Her yıl yeniden değerleme oranında artırılacak cezalarla birlikte, ceza tutarlarının yeniden belirlenmesi öngörülüyor. Ceza artışlarının caydırıcı etkisini artırması bekleniyor.

Kanun kapsamı dışında belge düzenleyenlere ise, 2 kat özel usulsüzlük cezası kesilecek. Ancak, bu belgelerin idarenin bilgisine girmeden önce ilgili kişiler tarafından 5 iş günü içinde bildirilmesi durumunda ceza oranı 6 kat olarak uygulanacak.

Belge düzenleme yükümlülüklerini yerine getirmeyenlere ise, belge muhteviyatı işlemin muhatapları tarafından 5 iş günü içinde idareye bildirilmemesi durumunda özel usulsüzlük cezasının 3 katı uygulanacak. Belgeleri düzenlemeyen, eksik veya yanıltıcı belge düzenleyenlere ise daha yüksek cezalar ödenecek.

Teklifle, öngörülen artan tutarlı ceza uygulamasında uygulanacak ceza tutarlarına ilişkin cetvel, kanuna eklenecek.

Düzenlemeyle damga vergisi ödenmemiş kağıtları, vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik eden veya örneklerini çıkarıp veren noterler adına kesilen özel usulsüzlük cezasının her bir kağıt için alt sınırı 40 Türk lirası olarak belirlenecek.

Ayrıca, Vergi Usul Kanunu‘na aykırı davranışlarda bulunanlara uygulanan cezalar, her yıl yeniden değerleme oranında artırılırken, bu düzenlemeyle cezaların tutarlarının yeniden belirlenmesi ve caydırıcılığın artırılması hedefleniyor. Bu değişiklik, vergi usulsüzlükleriyle mücadelede daha etkili bir yöntem sunmayı amaçlıyor.

Uluslararası anlaşmalar çerçevesinde bilgi değişimi yükümlülüklerine uymayanlara ise özel usulsüzlük cezası kesilecek. Türkiye’nin taraf olduğu uluslararası anlaşmaların bilgi paylaşımına ilişkin hükümlere uyulmaması durumunda, ceza uygulamaları sıkılaştırılacak.

Elektronik ticaretin yanı sıra internet dahil olmak üzere her türlü dijital ortamın reklam, ilan, satış ve kiralama gibi iktisadi ve ticari amaçlarla kullanıldığı hallerde vergi güvenliğini sağlamak amacıyla kendisine bilgi verme yükümlülüğü getirilenlerin, bu yükümlülüklerine ilişkin olarak bildirimde bulunmamaları veya bildirimlerini eksik ya da yanıltıcı bir şekilde yapmaları durumunda uygulanması gereken özel usulsüzlük cezası, bu mükelleflerin ekonomik ve ticari büyüklükleri ile orantılı olacak.

Tevsik zorunluluğu kapsamında olup da bu zorunluluğa uymayanlara uygulanan özel usulsüzlük cezası da artırılacak. Bu zorunluluğa uymadan ödeme yapanların, durumu 5 iş günü içerisinde idarenin bilgisine girmeden bildirmesi durumunda ise ceza kesilmeyecek.

Tahsilatların banka, finans kurumları, ödeme kuruluşları veya PTT aracılığıyla başkalarının adı veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda, her bir işlem için işleme konu tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası uygulanacak. Hem mal teslimi ya da hizmet ifasını yapanlara hem de adına veya hesabına ödeme yapılan kişilere ayrı ayrı ceza kesilecek. Ancak, bir takvim yılı içinde bu kapsamda kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı 20 milyon lirayı geçemeyecek.

Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanunu uyarınca izin verilen durumlar dışındaki tahsilatlarda, eğer ödeme sistemleri veya cihazları mükellefiyet kaydı olmayan kişiler adına kullanılıyorsa, tahsilatı yapan mükelleflere ve bu sistemleri veya cihazları kullandıranlara her bir işlem için belirlenen özel usulsüzlük cezasının 3 katı uygulanacak. Bu kapsamda da bir takvim yılı içinde kesilecek cezanın toplamı 20 milyon lirayı aşamayacak.

İstenilen teminatın süresinde verilmemesi veya tamamlanmaması halinde teminatı vermeyenler veya tamamlamayanlar adına, hüküm kapsamında verilmesi veya tamamlanması gereken teminat tutarı kadar özel usulsüzlük cezası kesilecek.

Vergi güvenliğinin sağlanması amacıyla ödeme kaydedici cihaz üreticileri, ithalatçılar, güvenli servis sağlayıcıları, bankalar, elektronik para kuruluşları, ödeme kuruluşları ve diğer ilgili mükelleflerin, cihazların ve sistemlerin kullanımı ile ilgili olarak belirlenen yükümlülükleri yerine getirmemeleri durumunda, her bir ihlal için özel usulsüzlük cezasının 10 katı oranında ceza kesilecek. Bu hüküm uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı 20 milyon lirayı geçemeyecek.

Teklifle, vergiye gönüllü uyumun artırılması amacıyla vergi aslı uzlaşma kapsamından çıkarılacak. Vergi Usul Kanunu’nda bu kapsamdaki hükümler yürürlükten kaldırılacak.

Gelir İdaresi Başkanlığı‘nın normal mesai saatleri dışında ve daire dışında fiilen çalışan personeline, her bir fazla çalışma saati için 160 gösterge rakamının memur aylık katsayısı ile çarpımı sonucu bulunacak tutarda fazla çalışma ücreti ödenecek. Bu ödemeler, damga vergisi hariç herhangi bir vergi veya kesintiye tabi tutulmayacak. Ancak, her bir personel için ayda en fazla 50 saat fazla çalışma ücreti ödenebilecek. Ayrıca, fazla çalışma ücreti ödenecek personel sayısı, Başkanlık’ın taşra teşkilatında bulunan toplam memur ve sözleşmeli personel sayısının %20’sini geçemeyecek.

Mevcut uzlaşma başvuruları, Vergi Usul Kanunu’nun değiştirilmeden önceki hükümlerine göre sonuçlandırılacak.

Ticari olmayan amaçlarla kullanılan deniz taşıma araçlarına yat limanlarında sunulan kiralama ve bakım hizmetlerinde KDV istisnası ve indirimi kaldırılacak.

Haber: Fatmanur Şen